审计循环包括以下程序：
计划
确定审计目标和范围
制定审计时间和资源
制定详细的审计计划
风险评估
识别和评估被审计单位的潜在风险，包括财务风险和运营风险
确定审计的重点和范围，提高审计的效率和准确性
审计证据收集与分析
收集财务报表、会计记录、交易凭证等审计证据
对收集到的证据进行分析和验证，以确定其真实性和准确性
结论与报告
根据审计结果形成结论
阐述审计中发现的问题和建议
编制审计报告，作为审计工作的最终成果
此外，针对不同的业务循环，审计程序也有所不同。以下是几个主要业务循环的审计程序：
销售与收款循环的审计程序：
对所选取的交易，追查至销售合同，了解销售合同条款以评价收入确认方法是否符合企业会计准则的规定。
检查相关原始凭证，如订购单、销售单、出库单、发票等，以评价营业收入是否真实发生。
从出库单中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账，以确定是否存在遗漏。
选择主要客户函证本期销售额，结合对应收账未实施的函证程序。
实施销售截止测试，以账簿记录为起点、以出库单为起点。
营业收入的特别程序，包括延伸检查、追踪产品或服务及资金的来源和去向、查询交易参与方的最终控制或其真实身份、实地走访供应商和客户、利用企业信息查询工具查询关联方关系、检查经销商的最终销售实现情况等。
采购与付款循环的审计程序：
内部控制测试，包括订购单预先连续编号、供应商选择和审批等。
验收商品，检查商品数量和质量是否符合要求，并编制验收单。
储存已验收的商品，确保存货的安全和完整。
编制付款凭单，根据采购发票、验收单等编制付款凭单，并进行适当审批。
确认与记录负债，根据付款凭单登记应付账款明细账和总账，并定期与供应商对账。
支付款项，根据审批后的付款凭单支付款项，并记录现金、银行存款支出。
生产与存货循环的审计程序：
审计策划，包括审计目标、范围和方法的制定，审计计划的编制。
风险评估，评估企业内部控制系统，识别可能存在的风险和薄弱环节。
审计执行，采集、整理和分析企业财务数据，评估内部控制的有效性，发现潜在的审计问题和异常情况。
结果报告，编制审计结果报告，详细说明审计结论、存在的问题和建议。
跟踪整改，跟踪企业在解决问题和改进内部控制方面的进展情况，并提供必要的支持和指导。
货币资金循环的审计程序：
处理单据，包括收款凭证与付款凭证的编制和处理。
受理结算凭证，办理结算和收付款项。
账务处理，包括现金日记账和银行存款日记账的记录。
现金盘点表，定期进行现金盘点，确保现金的准确性。
银行对账单，与银行账户进行核对，确保账实相符。
银行存款余额调节表，调节银行存款余额，确保账务一致。
这些程序有助于审计人员全面了解企业的财务状况和运营情况，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。