银行函证是审计过程中用于验证客户银行账户信息真实性的重要程序。以下是银行函证的基本步骤：
获取账户信息
确定需要函证的银行账户。
获取账户的详细信息，如账户余额、贷款期末余额等。
联系银行
获取银行的地址和联系人信息。
验证银行及联系人的真实性。
准备函证材料
制作银行询证函，并加盖被审计单位的公章。
准备事务所的介绍信和必要的盖章要求。
发函前的控制措施
确保函证信息准确无误。
函证应由审计人员直接发出，或由被审计单位财务人员陪同到银行面函。
发函过程
将函证亲自寄出，或由被审计单位财务人员陪同到银行面函。
验证邮寄地址和联系方式的真实性。
函证收回
银行在核实信息后，将回函直接邮寄至会计师事务所。
验证回函方的可靠性，如邮寄地址是否为银行地址、邮箱后缀是否为银行邮箱等。
记录和底稿
记录银行函证的相关信息，如银行员工姓名、工号等。
将银行函证的记录保存在审计工作底稿中。
后续跟进
如果未收到回函，进行替代测试，如扫描或复印加盖公章的函证。
关注函证进度，及时与银行沟通。
请确保在整个过程中，审计人员对银行函证的全过程保持控制，保证审计证据的可靠性和完整性